1 ) Lucro Real - empresas que recolhem o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o lucro liquido apurado.

Essas empresas estão obrigadas a pagar os seguintes impostos:

PIS = 1,65% do faturamento – menos os créditos de despesas e insumos.
COFINS = 7,65% do faturamento – menos os créditos de despesas e insumos.
IR = 15% sobre o lucro liquido apurado ( se der prejuízo não recolhe nada )
CSL = 9% sobre o lucro liquido apurado ( se der prejuízo não recolhe nada )
IPI = até 15% sobre as vendas de produtos industrializados – insumos comprados.
INSS de terceiros e da empresa = 28,5% s/ a folha de pagamento.
FGTS = 8,5% sobre a folha de pagamentos.

2) Lucro Presumido - empresas que recolhem o Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre um lucro presumido com percentuais estimados.

Essas empresas estão obrigadas a pagar os seguintes impostos:

PIS = 0,65% sobre o faturamento do mês.
COFINS = 3% sobre o faturamento do mês.
IR = de 1,20% a 4,8% sobre o faturamento do mês.
CSL = de 1,08% a 2,88% sobre o faturamento do mês.
IPI = até 15% sobre as vendas de produtos industrializados – insumos comprados.
INSS de terceiros e da empresa = 28,5% sobre o folha de pagamento..
FGTS = 8,5% sobre a folha de pagamentos.

3) Simples - empresas que faturam até R$ 2.400.000,00 ao ano, podem recolher o imposto Simples conforme seu faturamento mensal, com alíquotas que vão de 3% a 23,58% sobre o faturamento. Não são obrigadas a recolher o INSS sobre terceiros e nem da empresa sobre a folha de pagamento e pagam 8% de FGTS sobre a Folha.

OBS: nem todas as empresas de serviços podem optar pelo Simples. É vedada também as atividades de profissionais liberais ( Contador, advogado, engenheiro, construção Civil, entre outros ).

Logo abaixo segue uma Tabela explicativa de como funciona o cálculo do Simples:

Alíquotas diferenciadas:

Estabelecimentos de Ensino Fundamental, Centros de formação de condutores de veículos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga, agências lotéricas e pessoas jurídicas que aufiram receita bruta acumulada decorrente da prestação de serviços, de modo exclusivo ou não, em montante igual ou superior a 30% (trinta por cento) da receita bruta total acumulada, inscritas no Simples na condição de:

Microempresa (ME): o valor devido mensalmente será determinado mediante a aplicação, sobre a receita bruta mensal auferida, dos seguintes percentuais

Obs: Aplicam-se às alíquotas diferenciadas, também, as atividades de Oficinas Mecânicas e de Informática, abaixo descritas:
I) serviços de manutenção e reparação de automóveis, caminhões, ônibus e outros veículos pesados (CNAE 5020-2/01 e 5020-2/02);
II) serviços de instalação, manutenção e reparação de acessórios para veículos automotores (CNAE 5020-2/05);
III) serviços de manutenção e reparação de motocicletas, motonetas e bicicletas (CNAE 5042-3/00 e 5279-5/04);
IV) serviços de instalação, manutenção e reparação de máquinas de escritório e de informática (CNAE 7250-8/00);
V) serviços de manutenção e reparação de aparelhos eletrodomésticos (CNAE 5271-0/01);
VI) reparação e manutenção de aparelhos telefônicos (CNAE 5271-0/02).
• No caso de a Receita bruta acumulada ser maior que R$ 2.400.000,00, a pessoa Jurídica estará automaticamente excluída do Simples no ano-calendário subseqüente, podendo retornar ao sistema, formalizando sua opção no ano-calendário subseqüente àquele em que a receita bruta anual tenha ficado dentro dos limites aplicáveis.

Alíquotas normais

II – Demais Atividades

Microempresa (ME): O valor devido mensalmente pela ME (exceto as descritas no item I) inscrita no Simples será determinado mediante a aplicação, sobre a receita bruta mensal auferida, dos seguintes percentuais:

A microempresa que no decurso do ano-calendário, exceder o limite de receita bruta acumulada de R$ 240.000,00 sujeitar-se-á, em relação aos valores excedentes, a partir, inclusive, do mês em que verificado o excesso, aos percentuais previstos para as empresas de pequeno porte, por faixa de receita bruta. Nesse caso, a microempresa estará, a partir de 1º de janeiro do ano seguinte, automaticamente excluída do Simples como microempresa, podendo, entretanto, mediante alteração cadastral feita pela FCPJ, inscrever-se na condição de empresa de pequeno porte, até o último dia útil do mês de janeiro do ano-calendário subseqüente, desde que não haja ultrapassado o limite de receita bruta de R$ 2.400.000,00.

Empresa de Pequeno Porte (EPP): O valor devido mensalmente pela EPP(exceto as descritas no item I), inscrita no Simples , será determinado mediante aplicação, sobre a receita bruta mensal auferida, dos seguintes percentuais: